在捷克发生的一起报关公司骗税案

 

事件背景：

        多年来，某公司（以下简称为甲公司）通过报关公司（以下简称C公司）代理报关，并使用C公司的保税仓库和普通仓库。

        按照协议，在货物到达报关之日，C公司开具形式发票给甲公司，甲公司在收到该发票5日内，支付关税款给C公司。

      C公司和海关同样有协议，且协议一直根据形势变化，但基本上是，C公司在海关存有保证金，由于这个保证金的作用，以及C公司建立起来的信誉，C公司代理的客户可以在填报报关单报关的当日，即运走起货物，按照已经报关对待。

        而事实上，货主可以推迟5天把关税款支付给C公司，而C公司把这些关税真正转交给海关的账户，可推迟更多。

 

事件发生：

 甲公司通过C公司报关的货物，C公司都依据海关报关单开具代收关税的发票，甲公司也都及时支付税款。

 2005年7月，甲公司收到海关的信件，提示甲公司支付一批货物的关税。通过C公司报关七八年，没有发生过税款汇入C公司，海关又来催款的事情，甲公司没有在意，一个电话打到C那里，对方的职员说，可能是工作上的疏忽，他们会负责处理好。

 7月底，甲公司又收到海关另一封催款信，针对另外一批货物关税，照同样的办法请C公司料理。

 但是，甲公司觉得这样总是不妥，就和C公司修改了对海关支付关税的协议，每次报关由甲公司直接向海关缴纳现金，C公司只负责手续上的事情。这其实就意味着，过去C公司作为代理替甲公司报关，现在甲公司直接报关，C公司只不过帮助填填报关单，帮助在海关排排队，实际上是解除上一个协议。解除协议签字的时间，已经是8月初，C公司的经理表示为了核算方便，建议正式解除日期定为8月31日取整。甲公司看C公司很爽快，并没有想到这么一两个月能出什么大的变故，就同意了。就是说八月份支付关税，继续通过C公司转账。

 结果，仅在发现问题到改变付款路径中间不到两个月时间，甲公司支付到C公司的所有款项，都被C公司截流。以至于海关对甲公司资金冻结。

 海关人员很明白这不是甲公司的问题，但是国家机关在遇到这类情况的时候，强制性保护国家利益是无条件的，所以，在C公司不能及时支付关税的情况下，冻结真正货主资金就成为国家机关的首选必要措施。海关人员同时表示，通过C公司报关的多个公司都遇到了同样的问题，不知道C公司怎么回事。

 这个事件到此，给我们的教训是，用报关公司，需要调查他们和海关之间的付款方式，最好他们对海关实行关税现付，才能保证货主支付给报关公司的款项没有纰漏；

 无论对合作多少年的公司，只要在商场上，都不能对其麻痹大意；

 对任何可疑问的苗头，都应该尽可能保持警觉；

 对已经决定的措施，务必抢时间，而不是迎合逻辑上的合理性。

 

补救措施：

 

 甲公司立刻联系C公司经理，他承诺马上汇款到海关的账号，解决问题。此后，甲公司一直和海关保持联系查账，后如预料的那样，C公司并未汇款 。

 甲公司停止支付C公司开来的一切费用发票，如仓储费、代理费等。

 甲公司立即着手更换仓库。

 这里更换仓库，最主要的顾虑是如果C公司还牵涉其他税案，税务机关对其进行财产冻结的话，有可能发生不管货主是谁，凡是C公司领地内的财产一概冻结的可能。当然，C公司经营有问题，货物放在那里，怎么说也是不安全的。

委托律师：

甲公司着手委托律师处理此事，对整个事态进行全面分析，结论如下：

最佳做法是进攻——报警，罪名是C公司法人代表挪用税款。如果警方认为罪名成立，C公司法人代表有被捕入狱的风险， C公司法人代表有可能不管是不是什么有限责任公司，想方设法补还款项，来避免这种个人风险。但是，能够报警的前提是，甲公司和C公司之间有比较严谨的报关代理协议，C公司向甲公司征收关税的发票，甲公司向C公司付款的发票，当然，还有海关催款等资料。

结果，经过律师核查发现，甲公司和C公司之间的报关代理协议很严谨，但是，C公司一个所有人，分了两家公司，分别是C1和C2，即两个法人，甲公司与C1签订了报关代理协议，而C1为甲公司报关几年之后，转由C2公司经营报关业务，征收税款并截流税款的是C2，甲公司与C2公司之间却并无任何协议。当C1转向C2的时候，双方并没有补签，甲公司也并没有引起注意。

律师认为这个情况说明甲公司的会计人员失职，会计有责任对报关发票上面的公司名称变化引起注意，并向公司提出疑问。但是，笔者对于事务所类型的会计是否能否对此尽责表示怀疑，所以，还需要公司经营者自己多多提起注意。

律师还发现，C1公司和甲公司之间的协议，有一个针对超期付款的高利息条款。其实法律对于超期付款利息有明文规定，很多合同上面的相关条款会描述为依据法律执行，对双方都比较公平。与法律并行的高利息条款对于付款方是极为不利的。

律师认为，签订这类协议的时候，务必应该重视这类条款，据理力争，认为反正我也会及时付款这种心理不可取，因为商业活动中，任何情况都可能发生，特别是，如果出现什么不测的情况，这类条款加之一些无意中超期迟到的付款，长期累计起来，可能造成很不利的局面，甚至把本来的债权人转变成债务人都有可能。

 

事态进展：

接下来，C公司工作人员明显减少，剩下的员工人心惶惶。

C公司法人代表发过一个在医院病休的短信之后，就再也联系不到了。

C公司的律师曾经出面，之后也销声匿迹。

C公司员工那里传来C2公司将被塞舌尔岛一家公司买断的消息。

C1公司进入申请破产保护。

C2公司被塞舌尔投资者接手进入实质阶段，虽然股东协议尚未签署，但塞舌尔投资者已经雇佣了两名捷克人准备接手C2公司，比如，盘点出卖办公室家具设备，这之中，还发生了一件令人难以理解的时间，C公司办公室最后坚守岗位的一名员工，仍然开着C公司配给的汽车，有一天停放在自家门前，次日早晨发现汽车不见了，以为失窃。结果，该员工发现汽车停放在C公司门前。塞舌尔投资者对汽车的接收，竟然是这样强制性的，或者说强盗性的。

C2公司财产出售的差不多了，转股协议还没正式签署，两名负责为塞舌尔投资者接手C2公司的人员也消失了。

律师查到，C2公司早前一直有向塞舌尔岛的转款。

 

无奈的结局：

根据分析，在甲公司与挪用其税款的C2公司没有合同，只有征收发票、付款证据，和海关未收到关税这些证据的条件下，只能采取法律诉讼，因为证据确凿，几乎可以说有胜诉的把握。而面临的现实情况是：

        诉讼周期漫长，可能要半年、一年，甚至两年。

        判决书下来，并不等于能够拿到款项，如果C2公司合法帐面无款，就只有等待。判决书的有效期十年，如果此期间内，C2公司一直无款，则判决书等于废纸一张。

        律师费以外，甲公司还需要支付诉讼费用，按照诉讼金额的百分点计算，虽然甲公司胜诉的情况下，诉讼费应该由败诉的C2公司支付，但是，如果C2公司无力支付，仍然会加在甲公司头上，而且上诉将由甲公司预先垫付诉讼费。

        分析的结果，如果对C2公司维持正常经营，具备款项不抱希望，诉讼亦不可取，认赔是最便宜的选择。

事件回顾：

        因牵涉向塞舌尔岛转款，我们猜测这是一起有预谋的骗款案。C公司也许是主动的，也许是被动上贼船。总之，他们虽然在海关存放一笔保证金，但是，他们先从客户那里收取关税，再支付给海关。日常周转的资金远大于保证金金额，而收支的时间差，使他们手中一直有机会留存大量资金。而且，海关对迟付税款有个调查、催款周期，并不是立竿见影发现问题，那么，这些因素综合到一起，使C公司赢得了充分的时间，重复地把从客户那里收取的款项，以某种合理费用的方式转移到塞舌尔岛。事件败露的时候，他们已经把截流的款项滚到足够巨大的数额。如果塞舌尔和C2公司的账面是严谨的，C公司的风险就没多大。

        笔者有点不明白的是，为什么这个事件发生在2005年，C公司仅仅过手关税，如果在2004年之前，C公司过手的包括关税和增值税，那样的买卖不是更加划算吗！

        也许，C公司真的是不得已被动地被塞舌尔的什么人拖下水，也许，其实任何诈骗并不一定只发生在总是深思熟虑万事俱备的谋划中，更多的发生在偶然中的必然，或者必然中的偶然，这就无法用太简单的逻辑去解释了。

        还有一个问题，如果甲公司直接报关，海关是不允许甲公司迟付关税的，一定要现付，而且是现金支付，也就是说，就算甲公司想先逃掉关税再被冻结款项，都是不可能的，海关不给你这个机会。那么，凭什么C公司可以一方面报关，一方面逃款呢？因为C公司和海关有协议，海关允许C公司享受延迟付款的特权，但是海关并不承担给与C公司特权而应该付出的代价！C公司没有把款项支付给海关，造成关税未付，是C公司违反了海关和C公司的协议，虽然是甲公司的案子，但是，第一关系与甲公司无关，首先完全是海关和C公司之间的事情，但是，最终承担损失的既不是因为眼睛里进了沙子，把C公司看走眼，允许C公司迟付关税的海关，也不是C公司，而是无辜的甲公司，以及诸多的甲、乙、丙、丁……

如果海关一方面可以允许漏洞，另一方面又不存在承担任何漏洞带来损失的风险，那么，有什么力量来约束海关的严谨呢？最弱一方的利益如何保障呢？

当然，如上所述，从这个事件中甲公司吸取了经验教训，为公司把关更加严谨。

格式化磁盘

        最近把电脑格式化了一次，搞了一夜。

        事情的起因是《少林寺》。

       为了去看少林武僧表演，我们辛辛苦苦下载了电影《少林寺》，给孩子们有个感性认识。结果，下载来的电影看不了。我忘记了电脑里存有“超级解霸”的软件，就到熟悉的软件下载网站下载，结果，超级解霸下来了，《少林寺》看上了，可是，电脑也中毒了。就算业界人士认为不是中毒，对于我这个用户来说，是没什么分别的，自此，每每打开一个网页，一定要先开几个垃圾网页，而且，这些垃圾开得很慢，有的时候开不开，浏览器就死了，需要重来。再后来，电脑里的杀毒软件总告诉我有毒，把带毒的文件关起来，电脑就总通知我少一个文件。当然，其他使用不受影响，但是，我受不了看不过去，一气之下，格式化！

        很多朋友特别害怕格式化。我比较想得开。

        记得我曾经把硬盘比成仓库，把内存比喻成商店。仓库不够大，装货进货出货受影响；商店店面不够大，展示、卖货等等行为受影响。那商店、仓库，哪怕就是咱家，虽然可以随手收拾着，隔一段时间，总有些归拢不到位的东西，就需要来一次彻底的打扫，电脑不是一样吗！所以，我把格式化这种彻底打扫，在感情上，当作必要的扫除。

        为了格式化方便，或者说，避免操作盘出什么问题，丢失资料措手不及，我把硬盘分成几个区，当然，最大的区是C盘，装程序软件，留够耍的空间才行。另外的硬盘，分类存放自己的文件，这样，万一C盘招惹了是非，清扫的时候，自己大部分文件都不会丢掉。这还不够，C盘里面总有一些日常无法分割出去的东西，对此，我大概列了一个名单，邮件箱中文件夹里的东西、邮件箱里的通讯录、收藏夹、我接收到的文件、聊天记录，基本上是在格式化C盘之前，需要选择性保存到其他硬盘的资料。另外，C盘里面的常用程序，需要记录清楚，桌面上自己熟悉的快捷方式也最好记录下来，这样，格式化之后，安装好程序，重新配置一下桌面、邮箱、收藏夹之类的，电脑清爽了，而且，使用起来和过去一样方便！

费事就等于不利于坚持

 

        有个朋友做翻译，接工作很多，但是，有的时候电话翻译，或者是到场的口头翻译，工作完成，不是现付现费，有时候过后就模糊了，忘记了，对方想不起来，自己有的时候也不好意思再去追。万一遇上那些不拿别人当事儿，或者本身就爱占便宜的人，就更难说了。

        问题的关键是，这朋友不是个经营组织类型的人。我给他出主意，还是养成个习惯，随身带便签纸，工作完成的时候，写个很简单的时间地点，请对方签个字，随手揣到兜里就行了。在家里准备个大罐子，回家收拾衣兜的时候，把写过字的便签扔进去，整理的时候，能够帮助不漏掉那些尚未结款的工作。

        当然，在电脑里面做个专门的文件，或者，自己打印一些工作单，都是好办法，但是，问题是朋友本人不愿意在这些事情上操心，费事的办法，就等于不利于坚持，不利于坚持，就等于不是办法。

        不知道他们现在是否找到一个既简单易行，又完善严谨的办法？